税务电子查账系统

系统采用“网络+单机离线”相结合模式，即在税务局内网采用B/S应用部署查账系统，实现省（市）局大集中应用。如遇检查人员现场查账，无法登录税务局内网，可使用单机离线作业方式。查账软件既可以部署在内网实施联网稽查，也可以部署在稽查人员专用电脑里，脱离内网使用，待检查工作结束后，数据传输至内网服务器。

电子查账系统包括稽查管理及稽查作业两部分，稽查管理部分主要包括：首页、案件管理、资源支持、档案管理、系统管理等功能模块。稽查作业部分主要包括：我的税案、我的工作、功能导航三部分，其中功能导航又包括数据准备、分析评估、阅账中心、分析工具、税款计算、结案处理等功能模块。

总体架构图

核心功能

一、税案管理

税案管理是检查工作的总按钮，可实现下载或传送“金三”系统涉税数据，多口径提取企业相关涉税数据与账套数据进行比对分析。按照省、市两级稽查人员工作需求，实现网络版查账软件数据与单机版查账软件数据的相互交换。可以单独上传财务数据、查检成果，也可以二者同步上传，实现数据转换或互通过程中的痕迹化管理。

主要包括我的税案、检查预案、任务分工、税案导出、税案导入、过程监控、质量监控、个案查询等功能。

二、数据准备

数据准备主要完成对被稽查单位的财务数据获取、将采集的数据导入到稽查软件中、从税务征管系统中获取企业征管资料、对企业的财务数据的合规性进行校验、选择适用的税种检查模板，并处理实际科目与模板对应的问题，为后续的稽查工作做准备。

1）智能化获取被稽查企业数据。强大的智能数据采集工具，能够自动采集国内常用财务软件的财务数据及业务数据。具备良好的延伸性和扩展性，能根据国内常用财务软件的使用升级情况，不断升级完善数据采集功能。

• 傻瓜型操作。稽查人员只需将随身携带的装有采集软件的U盘，插入财务计算机，该软件将自动智能识别企业财务软件，点击确认实现采集，或者简单设置参数实现数据提取，即可实现数据采集。

• 全面适应性。不仅能对市面上的财务软件进行自动采集，而且对于企业自行开发的财务软件可以实现一次采集模板定制，以后轻松获取数据。

• 便捷易用性。数据采集软件无需安装，消除企业顾虑。无更改企业数据库指令，保证企业财务系统数据安全。

• 数据安全性。采集的财务数据已进行高度加密，没有丢失、泄密之忧。

• 防病毒特性。为了有效防患各种病毒的破坏，该软件对采集数据进行了安全加密处理，数据采集是机制是“只读性采集”，数据存储机制是“压缩加密”。支持多种财务系统数据采集、多种采集方式、多种数据库类型的采集、多个账套批量采集、定时或自动采集，多种辅助功能，如文档搜索、远程协助等。

2）从征管系统中获取企业征管资料，无需稽查人员手工录入。系统实现了与征管系统的无缝连接。建立稽查税案时，从征管系统中引入被稽查企业的各种资料，包括单位基本信息、申报总表、入库总表、开户银行、税种鉴定、减免信息、发票信息、企业所得税申报表等。不需要稽查人员手工录入，这些信息将在后续的税款核实表上使用。

3）对被稽查企业财务数据进行合规性校验。将采集的数据导入稽查系统后，系统提供数据合规性校验，包括各月余额是否平衡、凭证借贷是否平衡、跨年度上年年末余额是否与本年年初余额相同、凭证号是否连续检查等。提供了“账套差异分析”工具，可以对相同年度不同账套进行分析，辅助检查人员确认被稽查企业信息系统是否存在舞弊的可能。

三、分析评估

分析评估功能可以快速的对稽查单位的账簿进行综合检测分析，可以帮助稽查人员找出检查方向及重点。该功能包括指标分析、账户分析、分录检测、账户检测、存货检测、综合检测、报表结构分析、报表趋势分析、评估报告等功能。

被稽查企业数据导入系统，处理好科目对应关系后，系统会整体对财务数据、报表指标、税种指标等做一个全面的分析和评估，帮助稽查人员自动检查出稽查重点、稽查疑点，并形成整体的分析报告。稽查人员通过系统提示出的稽查重点和稽查疑点，可穿透到相关的数据（如凭证、总账、明细账等），实施稽查分析。

四、实施稽查

实施稽查提供了阅账中心、账证分析、固定资产分析、存货分析四部分工具。

阅账中心和分析模块提供了20多个分析工具，支持报表、总账、明细账、凭证之间的穿透查账，支持日记账、辅助账、存货、固定资产、工资的查账。系统提供了趋势分析、结构分析、比率分析、摘要分析、分录分析、固定资产信息、存货分析、发票分析等十几种分析工具，稽查人员利用这些功能和工具能快速找出稽查疑点和线索，大大提高了稽查的效率。

1）阅账中心。通过网络版查账软件提供的各种检查工具对企业凭证、账册、报表以及存货总账、存货单据、销售业务、固定资产卡片等对象进行检查，以发现企业涉税问题，同时提供数据的归集处理。

查账过程发现稽查问题时，可随时将问题数据归集到指定的税种检查表上，作为检查调整金额，并对问题进行定性。检查调整金额会自动的体现在欠税计算表上，实现检查过程与欠税计算高度一体化和自动化。

2）账证分析。账证分析工具是一组帮助稽查人员做财务数据分析的一系列工具的集合，包括：科目趋势分析、科目明细结构分析、科目对比分析、科目余额方向分析、科目对冲分析、对方科目分析、摘要汇总分析、疑点摘要统计、负值分析、凭证发票附加抽样、账龄--总账、账龄--辅助账。

3）存货分析。进销存系统是以货物流为基础，以票据流为主线，以资金流为补充的三种数据流关于进货、库存、销售和财务的管理软件，具体功能包括：资料管理、采购管理、销售管理、库存管理、收付款管理、成本管理等。

• 资料管理：主要包括存货、我方、客户、仓库、合同资料信息维护。

• 采购管理：主要包括采购申请和实施采购的管理。

• 销售管理：主要包括销售受邀和实施销售的管理。

• 库存管理：管理对象是仓库进出库及库存管理。

• 收付管理：主要对进销发生收付款进行管理。

进销存数据是稽查人员非常需要的业务数据。需要将业务数据转入系统中供其查询、分析等工作。ERP分析包括基础资料、存货单据、采购发票、销售发票、存货分析、存货总账、合同分析这些功能。

4）固定资产分析。被稽查单位的财务软件核算中，有一些单位将固定资产的明细核算从总账系统中独立出来，专门利用固定资产核算系统核算固定资产的新增、变化、减少、折旧等情况。由此，稽查人员需要单独从中获取相关信息，软件为适应稽查人员工作需要，增加了固定资产查账功能。实现的功能包括：固定资产信息卡片、固定资产按类别明细账、固定资产按部门明细账、固定资产类别结构分析、固定资产部门结构分析、固定资产折旧测算。

五、税种检查

税种检查是稽查工作的重要内容，以税务申报表为蓝本对被稽查单位税款进行归集、计算后落实检查确认金额，并形成问题描述。

系统分行业分税种，设置不同行业不同税种的检查要点和检查方法。系统提供国税版及地税版，其国税版有企业所得税、增值税、消费税、进出口退税四个税种。地税版有企业所得税、个人所得税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、车船税、城市维护建设税、资源税、契税等税种纳税核实的检查工作。系统可依据财务数据，将财务数据自动汇总到税种纳税检查表上作为账载金额。通过账载金额进行核查时，依据检查问题，对检查涉税金额进行归集，形成确认检查金额，并自动完成欠缴税款计算。

系统依据核查表和问题的定性情况，自动按税种将检查结果以文字描述，最终形成稽查报告。替代人为操作，实现了智能辅助判断。

1）企业所得税。企业所得税检查表项包含主表及辅表，针对每张检查表分别按项目核实，通过自动获取的企业申报金额与检查确认金额进行比对，自动计算少缴税款，实现应申报与已申报税款的自动对比分析。表与表之间设置勾稽关系，实现关联数据的自动获取、自动计算，最终将检查核实结果自动生成至稽查报告中，实现稽查工作的智能化。

2）个人所得税。针对个人所得税检查、劳务报酬数据检查提供多样化的数据导入模式。对市面已有的财务软件导出的各种数据格式的EXCEL文件均支持一键快速导入，可导入某个月份数据或者一次性导入全年数据。根据个税政策，针对全国各个地市公积金上限扣除标准的不同、企业年金上限扣除标准的不同，系统可按上限标准自动计算应纳税额，并与企业已申报数据进行比对，计算少缴税额。另外对劳务报酬数据根据保险业与非保险业的行业差异，均以内置算法，自动扣除展业成本项，计算出应纳税额，与企业已申报数据自动比对，快速发现涉税问题。

系统预置新旧个税税率表，对不同年份的数据依据税率表计算个税，可导入一年或多年的个税数据，对同一人同一月多次发放工资进行合并计税，提供多维度报表统计分析功能，按年度、部门、人员等分别进行查询。核实后的结果可导出至本地，形成EXCEL文件。导出的文件带有个税计算公式，可帮助检查人员分析数据计算依据。

六、结案处理

主要完成疑点的处理、问题的定性、以及自动生成稽查报告。系统将查账过程产生的所有疑点和问题汇总于此，税案负责人可集中处理所有的疑点和问题，从整体上全局地把握稽查案件所发现的涉税问题。系统依据稽查报告模板，将案件基本信息，稽查总结、税款核实中形成的检查结果描述、处理处罚结论等内容组合成现成的稽查报告。稽查人员不需要手动手拟稽查报告，由系统自动生成符合规范的稽查报告，从而节约了稽查人员在数据整理和文书处理方面的工作时间，确保稽查工作质量和效率的提升。